第307章 不是有没有一行（1 / 2）
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早上八点四十，陈砚秋把新版财务模型投到会议室大屏上。
表格做得很干净。渠道拆成便利店、私域、团购和健身房联名四列，单盒售价、出厂成本、物流费、平台扣点一项项往下排，最后一行毛利率用绿色标出。便利店渠道三十四点六，私域四十二点一，团购略低，也还在三十以上。
如果只看这张表，野月像一家公司教科书里的新消费品牌：增长有空间，毛利有韧性，复购验证正在补，团队短板也有培训计划。
唐棠盯着绿色数字，松了口气：「这版比昨天好看。快扩张那边要看规模，稳毛利那边要看底线，至少两边都有话讲。」
林听晚没有接话。她拿起桌上的红笔，在打印版第一页最右侧空白处写了两个字：漏项。
会议室静了一瞬。
梁舒下意识去翻附件：「物流费已经放进去了，平台扣点也放了。组合装样品我记得在营销费用里有一行。」
「不是有没有一行。」林听晚把纸推到屏幕前，「是有没有摊到真实经营里。」
她点开明细表。冷链费确实在，但只按标准运费计入，没有损耗。上周送到华东仓的两批试吃装，因为温控异常报废了一百七十六盒，纸箱外壁渗水变软，内包装袋粘连，仓库负责人只在运营日报里备注了「可控异常」，没有进模型。
陈砚秋脸色沉下来：「那批是试点，不是常态。」
「投委会不会只问常态。」周既白翻开笔记本，声音不高，「他们会问，放大十倍以后，温控异常、临期退回、门店破损怎么处理。你们不能回答『试点时没算』。」
林听晚在冷链费用下方插入一行：冷链损耗率。先按历史异常和渠道试点合并，低、中、高三档，分别对应一点五、三和五。
绿色毛利率立刻往下掉了一截。
唐棠抿了抿唇：「这样会很难看。」
「还没难看完。」林听晚说。
第二个漏项是组合装测试成本。上一章定下的办公室混合装、运动后补充装、长辈软口装，模型里只放了包装物料和少量样品，却没有放拆包、贴标、单品维护、详情页重做、货架小卡、首批测试库存占用和资金占用的利息成本。那些工作散在产品、运营、仓库和设计的工时里，看起来不像现金支出，实际都在消耗组织能力。
秦知远把后台字段表打开：「如果把人力工时折进去，组合装单盒成本至少再加一块八到两块三。」
「按两块三。」林听晚没有犹豫，「先用保守口径。后面如果流程标准化，再把改善写成效率提升，不要一开始就把未来当现在。」
陈砚秋看她一眼，想提醒她估值压力，最后还是把公式改了。
第三个漏项来自客服。
梁舒昨晚刚做完培训排期。新话术不是发一份文档就结束，客服要听录音、练分场景推荐、学会标注用户需求，还要有人抽检。模型里原本把客服人力放在固定薪酬里，没有把培训期的低效率、加班和质检人力摊进每一轮渠道试点。
林听晚把培训排期贴到屏幕旁边：「我们口口声声说第二次食用场景是复购关键，客服就是场景解释的第一线。如果这部分不进模型，等于承认我们靠客服免费加班做增长。」
梁舒低头把「客服培训人力」补进费用表，旁边备注：按每周两次培训、三周爬坡期、质检抽样百分之二十计入。
第四个是渠道返点。
便利店渠道经理昨晚刚回了邮件：如果野月要拿收银台旁边的试吃位和端架陈列，前两个月必须给渠道返点，且按动销阶梯结算。陈砚秋之前把它放在「可谈判项」里，没有进基准模型。
唐棠忍不住说：「这个真不一定发生。我们也可能用内容换位置。」
林听晚抬眼：「你能保证每个渠道都愿意用内容换？」
唐棠沉默。
「不能保证，就放进压力模型。谈下来是收益，谈不下来是现实。」
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